Ultimo aggiornamento: 28/09/2021

Un’auto aziendale non è solo utilizzata per i compiti professionali sul campo, ma è anche una sorta di status symbol all’interno di un’azienda e un incentivo motivante per i dipendenti. L’uso privato in particolare è un’offerta attraente per i dipendenti, che può ripagare in molti modi diversi.

Per rendere utile un’auto aziendale, ci sono comunque alcuni fattori importanti da considerare. Nel nostro articolo riassumiamo le informazioni più importanti su un’auto aziendale e ti diamo consigli utili sull’uso, la tassazione e la registrazione di un’auto aziendale.




Sommario

  • Un’auto aziendale può essere utilizzata per scopi lavorativi, ma anche per uso privato. Le disposizioni sull’uso dovrebbero essere stabilite in un contratto per evitare discrepanze.
  • Se un’auto aziendale viene usata privatamente, il veicolo deve essere tassato. Per calcolare il reddito figurativo, puoi scegliere tra un registro e la regola dell’uno per cento.
  • Di regola, i costi dell’auto sono a carico del datore di lavoro. I costi aggiuntivi concordati del dipendente possono alla fine ridurre il reddito figurativo.

Informazioni di base: Quando è utile un’auto aziendale e come si finanzia?

Un’auto aziendale è un’offerta attraente per i dipendenti. Ma prima che il veicolo possa essere utilizzato, alcune questioni legali devono essere chiarite. Di conseguenza, devi considerare fattori importanti quando stai considerando un’auto aziendale.

Cos’è un’auto aziendale?

Un’auto aziendale è un veicolo a motore che viene messo a disposizione dei dipendenti dall’azienda per svolgere incarichi di lavoro (1, 2). Inoltre, un’auto aziendale può essere utilizzata anche per scopi privati, previo accordo e in base a regolamenti speciali (1).

Più del 50% di tutte le nuove auto in Germania sono registrate come auto aziendali. Circa 2,5 milioni di auto aziendali sono anche usate privatamente (5).

All’interno di un’azienda, un’auto aziendale può essere considerata una sorta di status symbol (1). Di conseguenza, un’auto aziendale è spesso data alle persone in una posizione elevata e con un certo stipendio (3).

Un’auto aziendale ti viene fornita dal tuo datore di lavoro. (Fonte immagine: unsplash / Grahame Jenkins)

Uno studio conferma anche che la fornitura di un’auto aziendale spesso dipende dal sesso, dal reddito e dalla posizione in azienda. L’età e la distanza da casa, invece, non hanno alcuna influenza sulla qualifica (5).

Cosa devo considerare?

Prima che un’auto aziendale sia data a un dipendente, un contratto d’uso dovrebbe definire gli accordi per il veicolo. Ci sono importanti differenze che devono essere prese in considerazione (1).

Scopo dell’uso

Se il datore di lavoro stabilisce che l’auto aziendale è solo per scopi professionali, il dipendente non ha diritti di possesso e deve restituire il veicolo in qualsiasi momento su richiesta del superiore (1, 2).

Se un accordo prevede che l’auto aziendale possa essere utilizzata anche per scopi privati, il veicolo deve essere considerato come una forma materiale e aggiuntiva di retribuzione in aggiunta alla retribuzione (1).

Ambito di utilizzo

Inoltre, l’ambito di utilizzo e il permesso di guida di terzi nell’uso privato dovrebbero essere stipulati contrattualmente. Il datore di lavoro ha quindi il diritto di limitare l’area di guida di un’auto aziendale alla Repubblica Federale di Germania o ad altre aree (1).

Di solito, oltre al dipendente, anche i coniugi e i conviventi possono utilizzare l’auto aziendale per scopi privati.

Altre persone, invece, sono di solito permesse solo in casi eccezionali. Per questo motivo, l’uso di terzi dovrebbe essere chiarito prima di consegnare l’auto (1).

Diritto in casi speciali

Oltre allo scopo e all’ambito di utilizzo, altre disposizioni dovrebbero essere firmate in anticipo per evitare discrepanze.

Queste includono disposizioni sul periodo di preavviso, congedo di maternità, inabilità al lavoro, ma anche sul diritto alla sostituzione equivalente in caso di danno o perdita totale (1, 3).

Quali sono i vantaggi di un’auto aziendale?

Un’auto aziendale con uso privato è in molti casi una proposta vantaggiosa per il dipendente e può avere molti vantaggi di costo (1).

Tuttavia, ci sono anche degli svantaggi che non dovrebbero passare inosservati. Abbiamo elencato i benefici di un’auto aziendale dal punto di vista del dipendente.

Vantaggi
  • Uso privato
  • Nessun costo di acquisto proprio
  • Nessun costo aggiuntivo per l”auto
Svantaggi
  • L”uso privato deve essere tassato
  • Il prezzo di listino determina anche l”ammontare della tassazione per i veicoli usati
  • Registrare un registro comporta uno sforzo

Se un’auto aziendale può anche essere usata privatamente, tutti i vantaggi di costo sorgono per il dipendente. In particolare, l’eliminazione dei costi di acquisto di un’auto propria è considerato un grande vantaggio. Tuttavia, affinché l’auto aziendale non diventi uno svantaggio finanziario, il tipo di tassazione deve essere scelto con criterio.

Cosa devo pagare di tasse su un’auto aziendale?

Un’auto aziendale per uso privato è classificata come un beneficio non monetario ai fini delle imposte sul reddito ed è quindi soggetta alle imposte sul reddito e ai contributi previdenziali (1, 4).

Puoi tassare l’auto aziendale in due modi diversi: con la regola dell’uno per cento o tenendo un registro (4). Riassumiamo brevemente le principali differenze.

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Nel caso di uso privato, l’auto aziendale deve essere tassata dal dipendente. Il metodo di tassazione più sensato dovrebbe essere calcolato in anticipo (Fonte immagine: Scott Graham / Unsplash).

La regola dell’uno per cento

Con la regola dell’uno per cento, il beneficio non monetario è determinato sulla base dei costi di acquisizione del prezzo lordo di listino nazionale. Il dipendente deve infine pagare le tasse sull’1% di questo valore ogni mese (1, 4).

Inoltre, lo 0,03% del prezzo di listino deve essere tassato per ogni chilometro tra il luogo di residenza e il luogo di lavoro. La somma sommata alla fine risulta nell’importo che il dipendente deve pagare (1).

Diario di bordo

del conducente Tutti i viaggi sono documentati nel diario di bordo del conducente, il che rende questo metodo una buona e accurata soluzione per distinguere tra viaggi privati e di lavoro. Questo permette di calcolare il reddito figurativo in termini concreti (4).

Tuttavia, questo metodo è anche molto dispendioso in termini di tempo, poiché oltre alla data, la destinazione, il percorso e lo scopo del viaggio, il rispettivo chilometraggio deve anche essere scritto esattamente (1).

Quando è utile un’auto aziendale?

I datori di lavoro spesso si chiedono quando e per chi ha senso fornire un’auto aziendale. Va notato che è particolarmente utile fornire un’auto aziendale per i dipendenti che viaggiano molto per lavoro e lavorano sul campo (1). Tuttavia, anche se un’auto aziendale viene data al posto di un aumento di stipendio, non è solo il dipendente a beneficiarne, ma anche il datore di lavoro stesso.

Il beneficio non in contanti è quindi un’offerta attraente per entrambe le parti come alternativa ad un aumento di stipendio (6).

Un’auto aziendale può aumentare la motivazione dei dipendenti.

Uno studio mostra anche che un’auto aziendale è un modo popolare per aumentare la motivazione dei dipendenti (8). Per garantire che un’auto aziendale con uso privato sia utile anche per il dipendente, il tipo di tassazione dovrebbe essere adattato alle abitudini di guida del dipendente.

Come dipendente, dovresti orientarti sui tuoi viaggi precedenti e infine considerare quale tipo di tassazione ha senso per il tuo utilizzo. In linea di principio, è consigliabile tenere un diario di bordo per brevi e pochi viaggi privati.

Tuttavia, se vuoi utilizzare il veicolo frequentemente per scopi privati, la regola dell’uno per cento potrebbe anche essere utile. Se non sei ancora sicuro, ci sono vari calcolatori online che raccomandano un metodo basato sui tuoi dati personali.

Chi paga l’auto aziendale?

Quando viene acquistata un’auto aziendale, sorgono dei costi che devono prima essere coperti dall’imprenditore. Il prezzo di acquisto dell’auto aziendale, così come i costi di trasporto, registrazione e accessori sono quindi coperti dal datore di lavoro di un’azienda (6).

Tuttavia, nel corso del tempo, sorgono ulteriori costi per un’auto aziendale che devono essere finanziati. Questi includono i premi assicurativi, il carburante, ma anche qualsiasi multa subita.

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Se un’auto aziendale viene utilizzata anche privatamente, sorgono molti altri pagamenti in relazione all’auto. Se il dipendente si assume dei costi aggiuntivi oltre alla tassazione, il reddito figurativo può essere ridotto (Fonte: why kei / Unsplash).

In linea di principio, il datore di lavoro deve sostenere tutti i costi dell’auto aziendale. I pagamenti aggiuntivi da parte del dipendente devono essere concordati in anticipo e stipulati contrattualmente.

Nel caso di uso privato, il dipendente deve pagare le tasse sul beneficio monetario. Se vengono sostenuti costi aggiuntivi, il reddito figurativo può essere ridotto fino a un importo di 0 euro (9).

Questi includono i costi del carburante, la tassa sul veicolo, i contributi per la responsabilità civile e l’assicurazione del veicolo, l’affitto del parcheggio, i costi di riparazione, ma anche i costi di mantenimento dell’auto aziendale. Le multe e le ammende di parcheggio sono escluse da questo regolamento.

Come faccio a registrare un’auto aziendale?

Per assicurarti che la tua auto aziendale sia registrata velocemente, dovresti prendere un appuntamento all’ufficio di registrazione locale il prima possibile e mettere da parte i documenti più importanti. La targa può anche essere determinata individualmente e prenotata in anticipo. Potresti aver bisogno di questi documenti per la registrazione

  • Mandato di addebito diretto SEPA firmato per la tassa di circolazione
  • Certificato di registrazione parte II e dichiarazione di conformità del produttore (CoC)
  • Conferma dell’assicurazione del veicolo (numero EVB)
  • Estratto dal registro commerciale
  • Registrazione del business
  • Domanda di registrazione
  • Procura firmata

Simile ad un’auto privata, quando si registra un’auto aziendale, il proprietario del veicolo viene prima determinato e controllato. Nel caso di un’auto aziendale, questo è il proprietario dell’azienda o l’azienda stessa.

Infine, deve essere presa una decisione su come il veicolo sarà registrato. Tieni presente che un’auto aziendale registrata privatamente deve essere tassata.

Come posso vendere un’auto aziendale?

Se vuoi vendere un’auto che è registrata come auto aziendale, devi stare particolarmente attento. Perché quando vendi un’auto aziendale, devi pagare l’imposta sulle vendite, che spesso è una brutta sorpresa. L’imposta sul fatturato è anche conosciuta come imposta sul valore aggiunto nel linguaggio comune.

L’IVA tassa le consegne e i servizi di un’azienda ed è intesa come un’imposta indiretta che viene pagata all’ufficio delle imposte (10). Se l’auto aziendale fa parte dei beni aziendali quando viene venduta, il ricavato deve quindi essere tassato. Se prendi prima l’auto aziendale in tuo possesso e alla fine la vendi privatamente, puoi ancora evitare la tassazione.

Conclusione

Se un’auto aziendale viene trasferita ad un dipendente, devono essere osservate alcune regole essenziali. Un contratto d’uso prefabbricato specifica l’ambito di utilizzo e lo scopo di utilizzo con ulteriori caratteristiche speciali. Se un’auto aziendale viene utilizzata anche per scopi privati, il veicolo deve essere tassato.

Per la tassazione di un’auto aziendale, puoi scegliere tra tenere un registro o la regola dell’uno per cento. Per rendere l’auto aziendale finanziariamente conveniente per il dipendente, il tipo di tassazione dovrebbe essere basato sulle attuali abitudini di guida del dipendente. Gli altri costi sostenuti per un’auto aziendale sono solitamente a carico del datore di lavoro.

Fonte dell’immagine: 42189924 / 123rf

Riferimenti (10)

1. Glock, Jutta; Abeln, Christoph (2006): Vergabe von Dienstwagen. In: Arbeitsrecht — Ein Leitfaden für leitende Angestellte in eigener Sache. S. 83-96. Gabler. Wiesbaden
Fonte

2. Weber, Martina (2017): Unbedingt vertraglich regeln. Der Einsatz eines Dienstwagens. Heilberufe 69. S. 52–54
Fonte

3. Diepholz, Piet; Von Horn, Jan-Eckhard (2008): Entgelt und verschiedene Formen der Arbeitsvergütung. In: Arbeitsrecht für Steuerberater. S. 57-69. Gabler. Wiesbaden
Fonte

4. Thöne, Dr. Michael (2012): Reform der Besteuerung von privat genutzten Dienstwagen. Köln
Fonte

5. Diekmann, Laura; Gerhards, Eva; Klinski, Stefan; Meyer, Bettina; Schmidt, Sebastian; Thöne, Michael (2011): Steuerliche Behandlung von Firmenwagen in Deutschland. FiFo Köln. Forschungskooperation des FiFo Köln mit Prof. Dr. jur. Stefan Klinski (Berlin) und dem Forum Ökologisch-Soziale Marktwirtschaft e.V. (Berlin). Köln
Fonte

6. Gnosa, Andreas (2007): Der Firmenwagen im Steuerrecht. Salzwasser Verlag. Bremen / Hamburg
Fonte

7. Linke, Klaus (2011): Geldwerte Vorteile oft attraktiver als Gehaltserhöhung – Arbeitnehmer und Arbeitgeber pro
Fonte

8. Steindl, A.; Inninger, W. (2016): CarSharing und Mobilitaetsbudget statt Dienstwagen? Internationales Verkehrswesen. 68 (4). DVV Media Group GmbH
Fonte

9. Keller Demmel Schäfer Steuerberaterkanzlei (2017): Mandanten-Informationsbrief zum 1. März 2017
Fonte

10. Elter, Constanze (2019): Basiswissen Umsatzsteuer. In: Rechnung stellen - Umsatz sichern. Praxistipps für Selbstständige. 3. aktualisierte und erweiterte Auflage. S. 53-70. Springer Gabler. Nürnberg
Fonte

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